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税率降至10%和16%等包含了哪些政策信息?

来源:远见财税 作者:李周远 人气: 发布时间:2018-04-02
摘要:国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负;在3月30日国务院政策例行吹风会上,财政部有关领导,对相关措施做了进一步说明。结合上述会议内容,我们可以看到以下信息: 一、未来的税率结构暂时为16...
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  国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负;在3月30日国务院政策例行吹风会上,财政部有关领导,对相关措施做了进一步说明。结合上述会议内容,我们可以看到以下信息:   一、未来的税率结构暂时为16%、10%、6%三档   2012年1月1日,在上海市针对交通运输业和部分现代服务业启动了营改增试点。之后,将上海改革试点分批扩大至北京等11个省市,并在2013年8月1日,将上述试点在全国推开。二是2014年1月1日将铁路运输和邮政业纳入试点,2014年6月1日将电信业纳入试点。三是2016年5月1日,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点,全面推开营改增试点。四是2017年7月1日,将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。   国务院常务会议决定,从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。出台上述改革措施后,现行17%、11%、6%三档税率调整为16%、10%、6%。   李志远提示,在实际操作中,我们还会遇到免税、零税率,但一般不计算为税率档次;涉及到的3%、5%等为简易计税时的征收率,而不叫税率。另外这次营改增后,还出现了2%、3%和5%的预征率。   国务院总理李克强在今年两会上所做政府工作报告提出,“2018年,进一步减轻企业税负。改革完善增值税,按照三挡并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准。”目前来看,暂未到位。   二、一般纳税人有机会转为小规模纳税人   现行增值税政策体系里,小规模纳税人标准有三个。工业企业为50万元,商业企业为80万元。营改增后,考虑到服务企业的特点,把改征增值税行业的小规模纳税人标准确定在500万元。这次将工业企业和商业企业标准提高到500万元以后,统一了小规模纳税人标准,税制更加简洁、公平。   这次的改革措施不仅统一了小规模纳税人标准,在一定期限内还允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。   三、部分制造业企业留底税额可以退还   对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。   财政部税政司王建凡司长解释到,从国际税收实践看,对留抵税额的处理有两种方式,一是将留抵税额退还企业,二是结转下期继续抵扣。考虑到我国增值税为共享税,抵扣链条还不太健全,如果全面实行留抵退税,可能对地区间的收入均衡造成一定影响,还会带来很多技术上的挑战,因此,我国采取了以结转下期继续抵扣为主的制度。尽管如此,我们认为留抵退税制度是支持实体经济特别是制造业企业的有效措施,我们经过慎重论证,确定对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业符合条件的企业实现留抵退税。我们将通过完善制度设计、规范操作流程、加强中央与地方协调等方式,确保留抵退税政策不折不扣落地。   四、我们企业现在该怎么办?   很多网友关心,5月1日后税率要降低,那我们现在该怎么办?   按照一般惯例,国务院常务会议决定降低税率后很快财政部和国税总局会出台相应的政策,所以可以预期4月份一定会有关于降低税率等政策的相应文件出台,具体措施在文件中会有详细规定。比如建筑业在建项目后续按哪个税率缴税?五一前买的材料是否继续按照17%的进项做抵扣等。   “多储备一些17%的材料发票,尽量推迟向客户(业主)开具发票”有一定道理。但在市场经济环境中,要考虑企业相互之间会有博弈会有讨价还价、资金成本等问题。   还是我过去反复强调的,企业要看利润,而不能片面看增值税负。   五、后续还会有进一步改革措施   王建凡司长介绍到,《政府工作报告》提出今年总体上要减税降费超过一万亿元,税收是八千多亿元。这次深化增值税改革,减税四千多亿元已经落地,还有四千多亿什么时候出?对其他减税措施,我们都已经做好了按程序决策的准备工作。这次发布会结束以后的不长时间,你会不断地收到这方面的信号。剩下的四千多亿元减税会迅速落地。
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