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自然人,你离“税”有多远?

来源:晶晶亮的税月 作者:梁晶晶 人气: 发布时间:2018-03-01
摘要:如果在街头做个随机采访,问问路人,你知道我们每个人需要缴什么税吗?也许很多人会回答,知道,需要缴个人所得税,我们单位每个月发工资都扣着我的个人所得税。如果问还可能缴什么税?估计很多人就剩下一脸茫然了。 除了个人所得税,难道个人还会缴其他税?...
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如果在街头做个随机采访,问问路人,你知道我们每个人需要缴什么税吗?也许很多人会回答,知道,需要缴个人所得税,我们单位每个月发工资都扣着我的个人所得税。如果问还可能缴什么税?估计很多人就剩下一脸茫然了。 除了个人所得税,难道个人还会缴其他税?还真有。当然首先我们要明白,“个人”这个概念在税法中是包括个体工商户和自然人的。个体工商户我们暂时不讨论,今天主要来分析一下:自然人,在什么情况下可能会缴纳什么税。我们分五种情况讨论: 1、取得单纯收入 在这里,我把“单纯收入”定义为只需要缴纳个人所得税,而不涉及其他税种的收入。总体把握的原则是,这些收入不属于增值税的征收范围、也不签订属于印花税范围的合同书据、且和房屋土地没有什么关系,所以只可能涉及到个人所得税。 举例来说,这些收入有工资薪金、中奖等偶然收入、奖学金、股息等。当然在这些项目中,还可能涉及到许多个人所得税免税的政策规定,这就需要根据实际情况具体查询了。 2、 取得复杂收入 与上面相对应,我把“复杂收入”定义为除了要缴纳个人所得税,还需要缴纳其他税的收入。这部分收入可根据缴纳税种的不同组合,分为四类: A类组合:印花税+个人所得税 这类收入是指不涉及增值税征收范围,但涉及到了印花税的征收范围的收入。典型的是股权转让收入,这种收入除了需要缴纳个人所得税,还需要再缴纳一道产权转移书据的印花税。 B类组合:增值税+附加税费+印花税(可选)+个人所得税 这类收入是指属于增值税征收范围的,也可能涉及印花税征收范围,但不涉及房屋的收入。这些收入需要缴纳增值税,附加税费(附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,下同),如果签订了合同,某些特定的合同还需要缴纳印花税,将这些所有的税费缴纳之后,再计算应缴纳的个人所得税。 举例来说有提供咨询服务收入,中介服务收入、出租收入(此处不含房屋出租收入)、财产转让收入(此处不含房屋销售收入),利息收入等。 这类收入虽然涉及到了增值税,但同时也有许多免税政策。有针对项目的减免,比如个人股票买卖收入,存款利息收入是免征增值税的;有针对金额的减免,个人若月销售额小于3万元,或季销售额小于9万元,可以免增值税。免增值税则相应的附加税费也免除。 C类组合:增值税+附加税费+印花税+房产税+城镇土地使用税+个人所得税 这类收入是指除了涉及增值税和印花税、还涉及到房产税、土地税的收入,那就是房屋出租收入。如果出租的商用房,上面的税种是一个都不能少。如果出租的是住房,则可以免缴印花税、房产税、城镇土地使用税。 当然了,实际征收管理中,有的省市会对个人出租房屋统一确定一个征收率,这属于一种核定征收方式,对纳税人和税务机关来说都很便利,但这不是全国统一的做法。 个人房屋出租收入,同样适用月销售额小于3万元或季销售额小于9万元,免增值税的政策。 D类组合:增值税+附加税费+印花税+土地增值税 +个人所得税 这个组合特指个人销售房屋取得的收入涉及的税种。需要注意的概念是,房屋可分为住房和商用房,住房又分为普通住房和非普通住房。每种类型的减免政策是不同的。 对于增值税来说:购买超过两年普通住房免征;超过两年的非普通住房,北上广深差额征收。其他地方免征。 对于土地增值税来说,个人销售住房免征。 对于印花税来说,个人销售住房免征。 对于个人所得税来说,个人自用5年以上并且是家庭唯一生活用法的免征。 除了上述明确的免税规定,其他情况都是不免税的。  3、 购买占用行为 自然人不仅仅是取得收入需要缴税,有的时候并没有取得收入,但发生了下列行为,也是需要缴税的。 购买房屋:需要缴纳契税和印花税。 购买车辆船舶:需要缴纳车辆购置税。 占用耕地建房:需要缴纳耕地占用税。  4、持有财产 如果个人持有车辆或船舶,在持有期间,每年都需要缴纳车船税。 顺便说一句,目前我国尚未对自然人持有房屋征收房产税,但对企业持有房产是一直征收着房产税的。  5、进口行为 进口行为主要涉及关税。 自然人携带在境外获取的个人自用、合理数量物品入境,总值在5000元人民币以内的,免进口关税。允许个人在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额,连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。 超过的部分,就需要征收关税了。 总结 看了上述分析,大家再也不会以为自然人只涉及个人所得税了吧,那样理解,可真是Too Young Too Naive了。 税,其实就在生活中的方方面面,你以为它很远,其实出门就会遇到,遇到没关系,但聪明人不要缴糊涂税,一定要把它看清楚,做一个明明白白的纳税人。
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