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小企业银行存款日记账与对账单对不上怎么办?

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2009-09-28
摘要:  问:小企业 银行存款日记账 与 银行对账单 对不上怎么办?   答:小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置 银行存款日记账 ,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。    银行存款日记账......
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  问:小企业“银行存款日记账”与“银行对账单”对不上怎么办?
  答:小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对。月度终了,小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,保证银行存款正确无误。
  银行对账单上余额与企业银行存款日记账余额不一致,其原因如下:
  (1)企业或银行记账错误。如企业在几家银行同时开户,记账时可能发生银行之间串户错误,同样银行也可能把各存款企业账目相互混淆。
  (2)未达账项。即企业与银行之间由于双方记账时间不同,而发生的一方已入账,而另一方尚未入账的事项。
  企业与银行之间双方记账差错引起账单不符,分别由双方按规定的错账更正方法予以更正;而对于未达账项而引起的账单余额不符,应编制“银行存款余额调节表”揭示与调整银行与企业间存款余额记录上的差异,据以核实双方账目是否正确。银行存款调节表编制方法是:将企业银行存款的账面余额与银行对账单余额都调整到正确余额,其方法见下图:
   企业银行存款账户余额   银行对账单余额
   (+)     (-)      (+)   (-)
   入入银   入入银     入入企 入入企
   账账行   账账行     账账业 账账业
   的而已   的而已     的而已 的而已
   事企经   事企经     事银经 事银经
   项业收   项业付     项行收 项行付
    尚款    尚款     尚款  尚款
    未     未       未   未
       ↓           ↓   
     调整后余额    =   调整后余额
  如:某小企业2004年5月31日银行存款日记账账面余额为51400元,而银行对账单余额为52020元,经逐笔核对,发现有以下未达账项:
  ①28日送存银行转账支票一张,计15000元,银行尚未入账。
  ②29日开出现金支票一张,支付费用3500元,银行尚未收到支票付款。
  ③委托银行代收款项13500元,银行已收款入账,企业尚未接到银行收款通知,未入账。
  ④银行代企业支付本月水电费850元、煤气费650元,银行已付款入账,企业尚未收到付款通知。
  ⑤银行已结算本季度存款利息120元,企业尚未入账。
  根据上述银行存款收付业务编制的银行存款余额调节表,见下表:
             银行存款余额调节表
  户名:某小企业
  账号:××        2004年5月31日
    项目          金额    项目         余额
  银行存款日记账余额     51400 银行对涨单余额       52020
  加:银行已收企业未收的款项     加:企业已收银行未收的款项
  (3)银行代收销售款     13500 (1)企业送存转账支票    15000
  (5)银行结算存款利息     120
  减:银行已付企业未付的款项     减:企业已付银行未付的款项
  (4)银行代付水电费      850 (2)企业开出现金支票银行   3500
                   未支付
  银行代煤气费         650
  调整后余额         63520 调整后余额         63520
 
 
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