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2014版企业所得税(A类)年度纳税申报表

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2014-11-18
摘要:相关政策 国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告 2014版企业所得税年报 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 下载: xls......
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2017版申报表——企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)及填报说明

相关政策——
国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告[附件修改]
国家税务总局公告2016年第3号 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告 需要提醒的是,国家税务总局公告2014年第63号实施时间为2015年1月1日,适用于查账征收的企业所得税纳税人。即实行查账征收的企业所得税纳税人,从2014年度企业所得税汇算清缴开始,适用本申报表。 2014版企业所得税年报——
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 下载: xls 文件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明 下载: doc 文件 
税屋提示——部分申报表及填报说明修改如下:附件——
1.固定资产加速折旧、扣除明细表(A105081)及填报说明
2.抵扣应纳税所得额明细表(A107030)及填报说明
3.减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明】
本次申报表修订的主要内容涉及以下几个方面——
修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张千亿国际娱乐老虎机表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。与现行16张表格相比,虽然增加了25张,但由于许多表格是选项,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析,平均每一纳税人填报的表格为12张,与现行申报表16张相比,略有下降,但信息量却又大幅度提高。
(一)基础信息表
此表反映纳税人的基本信息,包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等,这些信息,既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数,可以判断纳税人是否属于小微企业,小微企业享受优惠政策后,就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。

(二)主表
主表结构与现行报表没有变化,体现企业所得税纳税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除千亿国际娱乐老虎机数额,进行境外税收抵免,最后计算应补(退)税款。

(三)收入费用明细表
收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

(四)纳税调整表
纳税调整是所得税管理的重点和难点,现行申报表中仅1张纳税调整表,该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总,没有体现政策和过程,也不反映税收与会计的差异,税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此,本次修改后的申报表,将所有的税会差异需要调整的事项,按照收入、成本和资产三大类,设计了15张表格,通过表格的方式进行计算反映,既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。

(五)亏损弥补表
本表反映企业发生亏损如何结转问题,既准确计算亏损结转年度和限额,又便于税务机关进行管理。

(六)千亿国际娱乐老虎机表
现行申报表仅设1张优惠表,该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总,没有体现各项优惠条件及计算口径,不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表,将目前我国企业所得税千亿国际娱乐老虎机项目共有39项,按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类,设计了11张表格,通过表格的方式计算千亿国际娱乐老虎机享受情况、过程。既方便纳税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息,核实优惠的合理性,进行优惠效益分析。

(七)境外所得抵免表
本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。

(八)汇总纳税表
本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
关联报表——2014版企业所得税月[季]度预缴纳税申报表 相关政策——
国家税务总局公告2014年第28号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告
企业所得税月[季]度预缴纳税申报表下载: rar 文件
1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)
2.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明
3.中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)
4.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》填报说明
5.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)
6.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》填报说明
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