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企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2017-12-26
摘要:国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企...
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国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版) 下载
 
《年度纳税申报表(A类,2017年版)》表单及填报说明下载   《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面及填报说明
企业所得税年度纳税申报表填报表单(2017版)及填报说明
1、A000000 企业基础信息表(2017版)及填报说明
2、A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(2017版)及填报说明
3、A101010 一般企业收入明细表(2017版)及填报说明
4、A101020 金融企业收入明细表(2017版)及填报说明
5、A102010 一般企业成本支出明细表(2017版)及填报说明
6、A102020 金融企业支出明细表(2017版)及填报说明
7、A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(2017版)及填报说明
8、A104000 期间费用明细表(2017版)及填报说明
9、A105000 纳税调整项目明细表(2017版)及填报说明
10、A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表(2017版)及填报说明
11、A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表(2017版)及填报说明
12、A105030 投资收益纳税调整明细表(2017版)及填报说明
13、A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表(2017版)及填报说明
14、A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表(2017版)及填报说明
15、A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(2017版)及填报说明
16、A105070 捐赠支出及纳税调整明细表(2017版)及填报说明
17、A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表(2017版)及填报说明
18、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017版)及填报说明
19、A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表(2017版)及填报说明
20、A105110 政策性搬迁纳税调整明细表(2017版)及填报说明
21、A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表(2017版)及填报说明
22、A106000 企业所得税弥补亏损明细表(2017版)及填报说明
23、A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(2017版)及填报说明
24、A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(2017版)及填写说明
25、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表(2017版)及填报说明
26、A107020 所得减免优惠明细表(2017版)及填报说明
27、A107030 抵扣应纳税所得额明细表发(2017版)及填报说明
28、A107040 减免所得税优惠明细表(2017版)及填报说明
29、A107041 高新技术企业优惠情况及明细表(2017版)及填报说明
30、A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表(2017版)及填报说明
31、A107050 税额抵免优惠明细表(2017版)及填报说明
32、A108000 境外所得税收抵免明细表(2017版)及填报说明
33、A108010 境外所得纳税调整后所得明细表(2017版)及填报说明
34、A108020 境外分支机构弥补亏损明细表(2017版)及填报说明
35、A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表(2017版)及填报说明
36、A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(2017版)及填报说明
37、A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2017版)及填报说明
《年度纳税申报表(A类,2017年版)》三大变化、四大特点朱长胜   和2014版申报表相比,2017版申报表有了较大幅度的变化,其中如下三大变化值得重点关注: 变化一:减并4张3级附表   旧版申报表一共由41张申报表构成,体系周密,内容详尽,具体结构如下:   新版申报表删除了四张三级附表,分别为《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013),同时,把相关需要填报的内容归入到上一级的二级附表,申报表数量从原41张降到了37张,具体结构如下: 1.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)的变化。 (1)新版申报表将旧版表头中的第5、6、7列进行了修改,删除了第10列“调整原因”。 将国家税务总局公告2016年第3号重新公布的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)压缩后增补为《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)的第8~17行,行次也相应的由27行增加到了39行。
行次 项        目
8 其中:享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分 (一)重要行业固定资产加速折旧(不含一次性扣除)
9 (二)其他行业研发设备加速折旧
10 (三)允许一次性扣除的固定资产(11+12+13)
11 1.单价不超过100万元专用研发设备
12 2.重要行业小型微利企业单价不超过100万元研发生产共用设备
13 3.5000元以下固定资产
14 (四)技术进步、更新换代固定资产
15 (五)常年强震动、高腐蚀固定资产
16 (六)外购软件折旧
17 (七)集成电路企业生产设

(2)在无形资产项目中增加了二行,如下表红字所示
(3)在所有栏次后面,增加了“附列资料——全民所有制改制资产评估增值政策资产”。 2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)的变化。将旧版《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)的表头(第3行)“账载金额”“资产处置收入”“赔偿收入”“资产计税基础”“资产损失的税收金额”“纳税调整金额”挪作《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)的表头,其他栏次没有变化。 3.直接删除《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012),不改变《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)的相应栏次(第16行)。 4.将《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)并入《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010),不再要求分别列示原保费收入、分包费收入和分出保费收入;根据《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)的规定,增加了小额贷款公司的栏次(第22行);改变旧版申报表的项目层级。 《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)的有效期限为2017年1月1日至2019年12月31日,而新版税申报表为它特意增设了栏次,意味着该政策很可能会有展期。

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