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企业税务风险是怎么产生的

来源:解税宝 作者:解税宝 人气: 发布时间:2017-12-27
摘要:1 每次跟老板谈企业的税收风险和税务问题的重要性时,老板们总是轻描淡写或者自信的说,我们没有什么税收风险啊!再细问,他就会说,税局谁谁领导是我哥们,有什么风险他会提醒我、关照我的。呵呵,你真的确定吗? 先讲两个故事吧! 2 我以前服务的一家企业...
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1 每次跟老板谈企业的税收风险和税务问题的重要性时,老板们总是轻描淡写或者自信的说,我们没有什么税收风险啊!再细问,他就会说,税局谁谁领导是我哥们,有什么风险他会提醒我、关照我的。呵呵,你真的确定吗? 先讲两个故事吧! 2 我以前服务的一家企业,老板很牛,本科和硕士都在清华读的,而且还是清华最牛逼的专业之一“建筑系”。典型的高智商人才,人脉关系也很广,上至中央部委办局,下至市、区主要领导,都能够得上关系,至于当地税局及其他各部门领导,更是门清,经常是公司的座上客。咱上不了这么好的大学,混不到他这样的朋友圈,但我特自豪跟了这样的老板,逢人就说我的老板多厉害。唉!和他在一起我真的很自卑:天啦,他是文曲星下凡哎! 2011年,老板在当地收购了一个地产公司。2012年,税局稽查,对公司的一笔重大业务处理不认同。老板虽多方协调,甚至动用了北京的好多关系,依然无法说服税局,最终被税局强制执行,需补税2750万元左右,前期已执行入库480万元,尚欠税2270万元,至于滞纳金,那简直……。税款拖了四年多,年化18%,你说滞纳金大概多少?想想头皮都发麻!公司每年都被欠税公告,这直接影响了公司信誉,进而影响到银行贷款,更影响到施工方的工程款结算和商品房销售。每次公司账上稍微回笼点资金,税局就立马要划款入库。老板求爷爷告奶奶地协调,不胜其烦却又无计可施。说好的兄弟关照在哪呢? 那时候我刚加入公司做财务总监,屁股还没坐稳,老板就把这个烂事交给我处理。呵呵,敢情是招我来“救火”啊!好在运气不错,通过分析案情,查看研究资料,询问事件来龙去脉,终于发现税局、政府有很大责任,从专业角度和政府政策上找到了他们的瑕疵和失误,又经过多轮博弈,最终迫使税局承认执法有误,剩余税款不再追缴,政府也闭嘴了。自此,老板对我刮目相看,言听计从。他坦言,术业有专攻,税务专业嘛,还是听...... 3 还有一个案例。 我供职的另外一家大企业集团,钱多可人不傻,人才济济。我所在的集团总部财务管理中心有6个注册会计师,4个注册税务师,超豪华阵容,足以开一家会计师事务所,一家税务师事务所。你说这样的公司、这样的团队,牛—不—牛?在这样的公司、做这帮牛人的领导,我的心里真不踏实啊。 公司多年前收购了一家已经破烂不堪的百年国有茶厂,拥有知名茶叶的某品牌商标。当地县政府当然知道收购行为“醉翁之意不在酒”,于是要求公司在当地建个“茶叶博物馆”,土地由政府无偿提供,公司负责设计、建造,博物馆建成验收合格后无偿移交政府运营。如果公司不答应此条件,县政府不批准公司收购茶厂。公司为了打通产业链,低价拿地建设“茶叶特色小镇”,接受了该条件,累计花费8600多万元建设了这个博物馆并移交当地政府。 针对8600多万元的博物馆建造成本如何入账问题,集团财管中心在经过讨论研究后,指示由茶厂入账,按照“公益性捐赠”处理。然而,该茶厂一直持续亏损,根本没有利润,最终超过三年抵扣结转期限,从头到尾一毛钱也没有抵扣所得税,而开发公司的特色小镇后期盈利却又无法消化。入职后我才看到这个案例,真是心痛。这笔业务,签约主体、承接主体、对建造“博物馆”的会计认定和税务认定都有重大问题和税收规划空间,筹划好的话,起码可以节省所得税2100多万元(其他税种不细算了),最差也不应该出现公司现在的结果啊。呜呼!说好的事前税收筹划、重大交易架构设计呢? 4 显然,上述第一个案例,税务风险产生于企业外部,来源于税局对交易事项的认定与企业截然不同。 笔者反复强调,税收是代表国家强制参与企业利益分配的行为。税务机关行使税收自由裁量权时,其内部岗位交叉设置,职责相互钳制,况且还有各级各样的执法检查督查指导。在依法治税的大环境下,税务干部徇私枉法、贪赃枉法的几率大幅降低。 恰恰相反,鉴于繁重的税收考核任务和财政压力,税局往往会严苛裁量,毕竟各为其主。多收税是执法错误,少征漏征或者不征税则属于失职渎职,谁敢承担这个责任?当然,对于税法模棱两可或者金额较小的事项,一般也不会产生太大麻烦和影响,顺水人情谁都知道怎么做。但是,对于重大事项,若真的相信会有人替你“两肋插刀”,那真是幼稚。知人性,明天理,不可不察。 可见,来源于企业外部的税务风险,特别是税局的严苛裁量,在搞关系行不通,内部专业能力又不够的情况下,必需要寻求外部——税务师事务所的专业帮助。这也是社会分工的必然规律。 5 第二个案例,税务风险产生于企业内部,来源于企业财务人员对交易事项的认定和处理严重失误,很不专业,很不给力。 财税专业是实战应用领域,需要更多的经验和案例积累,如同医生、律师一样,不是靠背诵医药典章和法律条文多少、不是比证书、不是靠纸上谈兵就能解决问题的,而要靠建立在理论基础上的专业经验和案例积累。 企业财务人员,由于受到专业限制和高校财税专业的实战性和深度不够,加上财务人员自身的各种原因,很难对所有事项处理到位。更头疼的是,税务学在国内是一门尚年轻的学科,税收更是国家调控经济的手段之一,因此,税收政策复杂多变,指望企业财务人员完全胜任税务问题是根本不可能的,也必需寻求外部——税务师事务所的专业帮助。 6 总之,企业的税务风险无时无处不在,它来源于两个方面:1、企业内部,主观故意和客观处理失误;2、企业外部,税务裁量严苛失当。这两个因素都会加重税收负担,倒逼企业必须寻求有胜任力的税务师的专业帮助。
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