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计提所得税

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2016-02-22
摘要:企业名称:广东红木厂 现在,请你审核下面的原始凭证,分辨出是什么业务,需要做什么记账凭证? 请认真看:收到原始凭证如下: 这里是对这笔业务的具体概述: 月末,计提并结转所得税费用。 请动一下你的笔,写出这笔账务吧! 你的凭证应该是这样的: 所得税...
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企业名称:广东红木厂

现在,请你审核下面的原始凭证,分辨出是什么业务,需要做什么记账凭证?

请认真看:收到原始凭证如下:
会计培训多练会计讲堂——计提所得税 这里是对这笔业务的具体概述:

月末,计提并结转所得税费用。

请动一下你的笔,写出这笔账务吧!

你的凭证应该是这样的:
会计培训多练会计讲堂——计提所得税 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。如果亏损则不需要交纳。而交纳的方式有按年计算、分期预交、年末汇算清缴的“所得税费用”。核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

这里根椐原始凭证已经计算需要计提的企业所得税,填入到相关科目即可。借记所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税。

在结转过本期损益后再按近似净利计算的所得税,所以按近似净利计算的所得税需要再在“本年利润”中扣除。这得出的金额才是净利润。期末调整账户时,将成本费用类账户计入贷方,表示成本费用类账户减少,借记本年利润,表示本年利润减少。
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