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2018年高新技术企业认定工作建议

来源:明税 作者:税务规划 人气: 发布时间:2018-04-12
摘要:高新技术企业是科技部、财政部、国家税务总局三大部委共同认定的企业资质,是目前唯一的一个国家级的企业资质认定。 近年来,我国高新技术企业在数量上呈现持续增长的趋势,截止2017年底,我国高新技术企业已有13.3万家。 2018年北京市高新技术企业认定分四...
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  高新技术企业是科技部、财政部、国家税务总局三大部委共同认定的企业资质,是目前唯一的一个国家级的企业资质认定。   近年来,我国高新技术企业在数量上呈现持续增长的趋势,截止2017年底,我国高新技术企业已有13.3万家。   2018年北京市高新技术企业认定分四批办理,申报截止时间分别为4月27日、6月29日、8月27日、10月10日,距离第一批申报截止日仅剩2周的时间,大家已做好充分的准备了吗?   高新技术企业的优势   1、千亿国际娱乐老虎机   企业所得税税率优惠。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在一个纳税年度内,我国居民企业技术转让所得不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。   研发费用加计扣除。《企业所得税法》第30条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除,即,未形成无形资产的开发费用计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。   固定资产加速折旧。《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)规定,企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值低于100万元(含100万)的可一次性在税前扣除;单位价值高于100万元的,允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。   职工教育经费税前扣除。《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2015]63号)规定,自2015年5月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。   个人所得税优惠。科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励,允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。   2、人才落户   在国家高新技术企业工作是北京积分政策的加分项,另国高新也是北京人才落户的条件之一。   3、品牌效应   申请高新技术企业可有效地提高企业的研发管理水平,重视研发创新,提高企业核心竞争力品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的益处。   4、科研经费支持和财政拨款   经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策,更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;取得高新技术企业资格是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。   5、有利于吸引投资   创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。   高新技术企业认定合规标准(7+4)   1、7项符合性检查指标(缺一不可)   2、4项评分指标(70分以上)   (1)知识产权定性与定量综合评分(30分)   专家对知识产权的技术先进程度、对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用等定性指标的考核。如果企业想在这一块拿到高新,需要1个以上发明专利或6个实用新型专利。   另外,应注意的是若企业将在国内、国外申请登记的同一知识产权记为多个,只计为一个;知识产权有多个权属人的,只能由一个权属人在申请时使用。   若公司参与了国标或行标的编制工作将会额外获得1-2分的加分。   (2)科技成果转化满分需15项(30分)   高新认定要求企业近3年内科技成果转化的年平均数量在5项以上,并且需要提供相应的证明材料,除了产品、服务、样品、样机等之外,其他包括客户验收报告或回复等资料的证明力相对较弱,应尽可能提供前述类型的证明资料。   在评判科技成果转化能力时应注重以下要点:   同一科学技术成果在国内外的申请只记为1项。   一个科技成果只能作为一项转化成果。   (3)研发组织管理水平(20分)   该指标对高新技术企业提出了更高的创新和管理方面的要求,主要体现在以下几个方面:   企业制定了研究开发的组织管理制度,建立了研究投入核算体系,编制研发费用辅助账;   设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作;   建立了科技成果转化的组织实施与激励制度,建立开放式的创新创业平台;   建立科技人员的培育进修、职工技能培新、优秀才人引进,以及人才绩效评价奖励制度。   (4)成长性指标(20分)   由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业的净资产增长率或销售收入增长率为负值时,按0分计算。第一年净资产或销售收入为0的,按两年计算;第二年净资产或销售收入为0的,按0分计算。   高新技术企业申报资料清单   1、高新技术企业认定申请书;   2、企业营业执照复印件;   3.、知识产权列表、证书复印件;   4、科研项目立项证明,立项决议书、立项报告、结题报告(验收报告)等;   5、科技成果转化列表以及证明材料(销售合同及发票、样品、样机等);   6、研究开发组织管理制度;   7、企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;   8、企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;   9、企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);   10、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。   高新技术企业申报流程   明税建议   高新技术企业认定是一项较为复杂的工作,需要公司的研发部门、财务部门、人力资源部门等部门的配合。因此,我们建议企业建立一套完整的研发项目、研发费用、研发人员绩效、知识产权以及成果转化等管理制度体系。其次,企业应组建专门的团队负责高新资质的相关工作,充分了解和把握高新政策,积极应对可能面临的变化和挑战。此外,企业在准备高新申报材料的时候,要进行逻辑性与合理性的分析,做到真正意义上满足认定条件,从而取得高新技术企业资质。
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