qy700千亿国际手机版

[field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ } [field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ }

“营改增”特殊计算——预征率

来源:解税宝 作者:解税宝 人气: 发布时间:2018-02-06
摘要:征收率:3%;5%(适用于简易计税方法) 【注意】营改增新增了5%的征收率。主要与实施简易计税方法的房地产转让、出租有关,也涉及到了个别非房地产项目 预征率:2%;3%;5%(预征率可用于简易计税方法,也可以用于一般计税方法) 一 、预征率的运用 【归纳】...
baidu
百度 www.shui5.cn
征收率:3%;5%(适用于简易计税方法) 【注意】“营改增”新增了5%的征收率。主要与实施简易计税方法的房地产转让、出租有关,也涉及到了个别非房地产项目 预征率:2%;3%;5%(预征率可用于简易计税方法,也可以用于一般计税方法) 一 、预征率的运用 【归纳】 1.一般计税方法异地预缴税款的预征率: 建2;租3;转让5 2.简易计税方法异地预缴税款的预征率: 建3;租5;转让5 3.房地产开发企业一般纳税人 租3;预收3 二 、适用预征率计算预征税款规则 1.常规公式的基本表现为: 一般计税方法的常规预征税额=含税计税销售额/(1+税率)×预征率 简易计税方法的常规预征税款=含税计税销售额/(1+征收率)×预征率 2.“营改增”非房地产企业转让不动产有非常规的预征方法。国家税务总局《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号)第六条明确规定: 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产,区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款: (一)以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为: 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5% (二)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为: 应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5% 转让 (一般纳税人、小规模纳税人、其他个人以外的纳税人) 一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产的,适用一般计税方法计税的规则:
来源 税率或征收率 计税依据
直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债 按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税(销售不动产税率为11%) 以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴 【归纳】全价税率(11%)计销项、属地差价预征率(5%)预缴
自建 按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税 以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴 【归纳】全价税率(11%)计销项、属地全价预征率(5%)预缴
小规模纳税人转让其取得的不动产的(除个人转让其购买的住房),适用简易计税方法计税,计税规则归纳为: 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产 (1)以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为: 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5% (2)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为: 应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5% 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税税率、征收率及税收管辖
  税率、征收率及申报管辖 预征比率及管辖 适用
一般计税 11%税率 机构所在地国税 2%预征率差价预缴; 建筑所在地国税 一般纳税人; 营改增前老项目选择使用
简易计税 3%征收率差价计税; 机构所在地国税 3%征收率差价预缴; 建筑所在地国税 小规模纳税人;一般纳税人清包工、甲供工程、营改增前老项目选择使用;
出租(一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户、其他个人出租) 一般纳税人出租不动产 小规模纳税人出租不动产 个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款: 出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 出租非住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% 【例题1】机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,当月在A市取得含税建筑收入400000元,支付分包款100000元,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是: 甲企业应在A市预缴税款=(400000-100000)÷(1+11%)×2%=5405.41(元)。 【例题2】某房地产企业(销售)的一个房地产开发项目5月收到预收款2000万元,则应在6月的申报期内向主管国税局预缴税款:2000÷(1+11%)×3%=54.05(万元) 【例题3】某房地产企业(销售)的一个房地产开发老项目5月收到预收款2000万元,该企业选择简易计税方法,则应在6月的申报期内向主管国税局预缴税款:2000÷(1+5%)×3%=57.14(万元)
qy700千亿国际手机版千亿国际娱乐网页版千亿国际娱乐手机官网优乐娱乐
齐乐娱乐国际优乐娱乐诚博国际游戏优乐娱乐
齐乐娱乐国际千亿国际娱乐网页版千亿国际娱乐手机官网亚虎国际娱乐平台
qy700千亿国际手机版qy700千亿国际娱乐老虎机优乐娱乐
齐乐娱乐国际优乐娱乐诚博国际游戏优乐娱乐