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附表二第三部分“待抵扣进项税额”的填写注意事项有哪些?

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2014-06-30
摘要:附表二第三部分 待抵扣进项税额 的填写注意事项有哪些? 基本案情 附表二第三部分 待抵扣进项税额 的填写注意事项有哪些? 案例分析 附表二第三部分的 待抵扣进项税额 ,主要是辅导期一般纳税人来填写。 辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏......
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附表二第三部分“待抵扣进项税额”的填写注意事项有哪些? 基本案情 附表二第三部分“待抵扣进项税额”的填写注意事项有哪些? 案例分析 附表二第三部分的“待抵扣进项税额”,主要是辅导期一般纳税人来填写。 辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确!若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确。 对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入“待抵扣进项税额”, 并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。下期收到《稽核比对结果通知书》后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”自动生成数据,第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”的数据必须手工录入,因为这四栏勾稽计算关系为“第3栏=第25栏+第26栏-第27栏”,第25栏如果不录入数据,第27栏容易出错,有时候还可能出现负数。所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系,以免造成不必要的麻烦。 此外,遇到数据出错或者认证的数据未在报表上体现出来等情况,一定要及时联系所属分局操作人员,否则出现跨月后,将无法抵扣,从而给企业造成巨大损失! (2)第5栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的海关进口增值税专用缴款书、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款收的份数、金额、税额。 (3)第8栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的运输费用结算单据、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款收的份数、金额、税额。 (4)第30栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。 (5)第33栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
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