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各税种的计算及各种支票的规范填写

来源:李超明 作者:李超明 人气: 发布时间:2014-03-17
摘要:  一、增值税   销项税额 进项税   销项税额=销售额 税率 此处税率为17%   组成计税价格=成本 (1 成本利润率)   组成计税价格=成本 (1 成本利润率) (1 消费税税率)   禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额 ......
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  一、增值税
  销项税额—进项税
  销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
  组成计税价格=成本×(1 成本利润率)
  组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1—消费税税率)
  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)   2、进口货物
  应纳税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税完税价格 关税( 消费税)
  3、小规模纳税人
  应纳税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额÷(1 征收率)
  二.消费税
  1、一般情况:
  应纳税额=销售额×税率
  不含税销售额=含税销售额÷(1 增值税税率或征收率)
  组成计税价格=(成本 利润)÷(1—消费税率)
  组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1—消费税税率)
  组成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1—消费税税率)
  组成计税价格=(关税完税价格 关税)÷(1—消费税税率)
  2、从量计征
  应纳税额=销售数量×单位税额
  三、营业税
  应纳税额=营业额×税率
  四、关税
  1、从价计征
  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  2、从量计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  3、复合计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
  五、企业所得税
  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
  应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
  应纳税额=应纳税所得额×税率
  月预缴额=月应纳税所得额×25%
  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
  六、外商投资企业和外商企业所得税
  1、应纳税所得额
  制造业:
  应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出
  商业:
  应纳税所得额=销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出
  服务业:
  应纳税所得额=业务收入×净额 营业外收入—营业外支出
  2、再投资退税:
  再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
  七、个人所得税:
  1、工资薪金所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
  2、稿酬所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
  3、其他各项所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率
  八、其他税收
  1、城镇土地使用税
  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
  2、房地产税
  年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
  或年应纳税额=租金收入×12%
  3、资源税
  年应纳税额=课税数量×单位税额
  4、土地增值税
  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
  5、契税
  应纳税额计税依据×税率

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