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贸易战解除,税收战打响

来源:盈科财税 作者:盈科财税 人气: 发布时间:2018-04-02
摘要:忽如一夜春风来,千树万树梨花开,这才是最大的利好,对特朗普和美国最大的反击。 中国宣布新一轮减税,这次减税的规模预计在4000亿,可谓诚意十足,大刀阔斧。 1、将制造业等行业的增值税率从17%降至16%。 2、将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品...
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  忽如一夜春风来,千树万树梨花开,这才是最大的利好,对特朗普和美国最大的反击。   中国宣布新一轮减税,这次减税的规模预计在4000亿,可谓诚意十足,大刀阔斧。   1、将制造业等行业的增值税率从17%降至16%。   2、将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品货物的增值税率从11%降到了10%。   3、将工业企业和商业企业小规模纳税人的标准由50万和80万统一上调至500万,并允许原来的一般纳税人转为小规模纳税人。   4、对于先进制造业、研发等高科技产业进行税收抵扣等方面的优惠。   毫无疑问,这是一个很大的利好,因为这标志着一场轰轰烈烈的减税正式开启,而且接下来还有很多利好。   先降低增值税1个百分点,接下来还可能会继续降低,先做了再说,这就是百说不如一做,提振信心。   接下来还会提高个税的起征点,这又将给国民带来实质性的利益,可以预见,中国的减税会一轮又一轮。   在特朗普对中国发动贸易战的时候,中国迅速的开启了大规模减税,战略意义非常深远。   1、中国经济的增长,会因为美国贸易战受到一定的影响,尽管这种影响不大,但是降低每年1000亿美元的贸易顺差,还是会对GDP带来一点影响。   2、如果西方其它国家跟进的话,那么受到的影响就会加大。   在这个时候,中国开启大规模减税,很明显就是通过降低税负,大规模启动内需。   一旦内需启动,中国经济就会加速,也就会完全对冲掉贸易战带来的影响,对于经济的拉动会很强。   中国的经济发展在早期,更重要的是外贸驱动型的,因为中国人口多,这是必然的道路。   但是随着中国产品的竞争力越来越强,贸易顺差越来越大,美国等国自然会开始对中国打贸易战,限制中国的出口。   在中国民众的财富已经积累到一定阶段,在人民币开始国际化取得初步成功的时候,就要逐渐降低外贸对于经济拉动的依赖。   因此,启动内需,就成为了反击特朗普贸易战最核心的手段,内需旺盛,特朗普根本就没办法以贸易战作为筹码,索取各种利益。   所以,这个时候的减税是高瞻远瞩之举,是反击特朗普贸易战的一个战略手段,在特殊时期,更具有重大意义。   中国企业减税降负的可能选择   就税收领域而言,进一步调减企业所得税既有空间,也有提高征管效率的必要性。目前,我国企业所得税的规范税率为25%。高新技术企业则实行15%的优惠税率。应当承认,这其中也有一些名不副实、仅仅为了享受千亿国际娱乐老虎机而掺水乃至造假的伪高新技术企业。   此外,我国还实行了如西部大开发等区域性企业所得税优惠税率。这也导致了一部分企业为了享受千亿国际娱乐老虎机而扎堆迁移。   显然,这种区域性优惠政策在某些地方本位主义的利益导向性下,很容易产生税负不公从而扭曲资源配置。因此,统一调降企业所得税税率除了可达到降低企业负担的目的外,还有利于税收政策和征管的法治化、规范化。但是其缺陷也很明显。   首先,由于我国高新技术企业已享受15%的优惠税率,因此,统一降低企业所得税并不能使它们受益,反而相对恶化了竞争地位,与我国鼓励科技创新的大战略并不吻合。   其次,统一降低企业所得税可能进一步增加非实体经济的相对收益和吸引力,不利于工业制造业的发展,不利于调节劳动收入与资本、土地等收入的关系,不利于缩小收入差距。   再次,考虑到我国现行25%的企业所得税税率从国际比较来看也并不算太高。所以,综合来看,降低企业所得税税率,虽然看上去顺理成章,但其实可能并非上选。   在企业所得税之外,我国企业的主要税负是增值税。从国家财政收入总体构成上看,增值税即便在营改增之前,也是最大的税种。   我国在2016年取消营业税后,服务业统一交纳6%的增值税税率,交通运输和农产品、公用事业等实行11%的增值税率,货物加工销售等实行17%的增值税税率,因而工业制造业的税负最重。   所谓商品流转税负为美国企业的近3倍,也主要是指制造业。我国许多传统制造业企业利润微薄,有不少处于亏损边缘,但却必须缴纳巨额增值税,对于其升级换代较为不利。   同时,由于人工支出全被计算为企业增值额,高额的增值税负尤其不利于新经济和科技创新型企业。   因为在新经济和高新技术企业,往往并不需要太多的重资产投入或原材料购进,主要是人力资本投入,在公司收入中没有多少进项税可抵扣,这样17%的增值税就基本由自己承担,导致高新技术企业所享受的10%企业所得税优惠远远不及增值税带来的重负。   从这个角度看,一直坚持不采用增值税而只实行很低零售销税的美国,在过去几十年中科技创新层出不穷,恐怕与其有利于科技创新的税收制度有相当关系。   根据我国目前工业制造业交纳的增值税税率总额来看,工业企业增值税税率若从17%下调至15%或13%,应当说财政上是完全可以承受的。如果力度更大,一步下调至11%,所减少的国家税收约在1万亿元左右,这与实行营改增及其他相应减税措施总计减少的税收也只是大体相当,但其意义与影响却会大不相同。   营改增后,国家税收总额继续稳步增长,2017年税收总额同比增长8.7%,扭转了近年来的下降趋势,也反映了随着税制规范化和税收征管的效率提高,国家税收的增加并没有受到营改增的影响,这样也为增值税的进一步规范化和调减创造了空间和条件。   应当指出,调减制造业增值税并不是什么新的建议或思路,而是中央酝酿已久的战略考虑。早在2015年的中央经济工作会议上,中央就正式提出了“要降低企业税费负担,进一步正税清费,清理各种不合理收费、营造公平的税负环境,研究降低制造业增值税税率”。   现在营改增已经顺利完成,实施效果良好,又值特朗普减税引发国际上竞争性减税的外部环境,降低制造业增值税税率可谓适当其时。   其实,为了反击特朗普的贸易战,中国除了在战术领域开始对美国制订同等规模的关税报复,还在战略领域进行最大的反击。   1、开通原油期货,让石油人民币正式起航,这是摆脱对美元依赖的关键一招,具有无比重大的意义。   中国的贸易顺差,除了拉动GDP增长,还有就是为了获得外汇储备,这是中国进口原油等战略物资的必备。   如果原油期货国际化成功了,人民币国际化也就成功了,中国可以用人民币进口原油,也就摆脱了美元的货币殖民。   这一招出手实在太高明了,太及时了,但也会伴有很大的地缘政治风险,美国为了阻扰中国原油期货的国际化,人民币的国际化,一定会在背后搞很多动作,甚至会挑起冲突。   尤其是对于伊朗、俄罗斯、委内瑞拉等原油出口大国,一定会加大制裁的力度,施加压力,让这些国家减少或者停止使用人民币结算原油出口。   但是,只要中国的原油期货正式开动,能给全世界的原油出口国带来利益,更好的扩大市场份额,美国怎么阻扰,也无法阻挡大趋势。   2、接下来就是扩大内需,通过大规模减税,能够有效刺激内需,这是非常英明的决策。   可以说,只要中国内需被刺激起来,任何力量都无法阻挡中国经济的前进,而且特朗普没有任何理由干涉中国的内需。   不像是外贸,一旦贸易顺差过大,特朗普可以找理由打贸易战,但对于中国内需,特朗普只能干瞪眼了。   中国的内需潜力巨大,而且中国经济发展到现在阶段,财富积累已经有了很大规模,在这种情况下,启动内需再好不过。   而且启动内需,降低对外贸的依赖,也不会影响国内的经济安全,因为人民币的国际化逐渐取得了一定成绩,可以对冲掉贸易顺差的减少。   到了这个阶段,中国是全球第二大经济体,美国是第一大经济体,而且中国的GDP总量达到了美国GDP总量的70%,这已经成为全球经济老大的竞争,是不可避免的。   特朗普为了让美国再次伟大,在经济领域发动了两场战略性的战争,一场是税收战。   特朗普冒着巨大的压力和阻扰,通过了美国的税改,大幅度降低了美国企业所得税率。   特朗普的目标是为了在全球吸引四万亿美元的资金,用这些流向美国的资金重振美国的经济,尤其是制造业。   包括苹果等先进科技制造业都被迫表态扩大在美国的投资,这让特朗普非常开心。   税收战开始后,在争夺全球资本的过程中,这是一个反复博弈的过程,也并不是一朝一夕就能见效的。   但这一招,对其它国家产生了巨大的压力,尤其是对于欧洲国家,普遍税率高,福利高,根本无法进行大规模减税。   而中国最有实力跟进,和美国打一场税收战,因为中国的经济增长快,降税不会对中国财政产生过大的压力。   现在特朗普的税改计划是未来十年减税1.5万亿美元,一年约1500亿美元,这样一来,中国目前光增值税率的降低就快达到了美国减税的一半规模。   随着增值税率的继续下降,还有个税起征点的提高,中国将很快达到特朗普这次减税的规模。   也就是说,中国在税收战中,完全瞄准了美国,可以进行同等规模的降税,而且选择增值税率也具有中国特色,因为增值税是当前中国最大的税。   而且,美国这次贸易战,纳瓦罗毫不掩饰的表示,针对的就是中国的先进制造业,遏制中国崛起,就要遏制中国的先进制造业。   而这次中国的减税,则是支持中国的先进制造业,还有小微企业,这都是针对性非常强的举措。   贸易战还在战火正酣,税收战马上就来,要打就打得轰轰烈烈吧,因为这真的是利国利民的大好事!
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