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一张假发票揭开“营改增”企业巨额逃税案

来源:中国税务报 作者:宋寒菁 郭义明 程丽华 人气: 发布时间:2015-12-15
摘要:在审理一重大税案时,循着一份开具金额为19.5万元的虚假服务业发票,大连市地税局稽查局通过事先踩点、联合行动的方式,成功侦破一起系列广告公司逃税大案。 搞税务稽查工作,往往抓住一个细节,会获得意想不到的重大发现。大连市地税局稽查人员从最近办结的...
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    在审理一重大税案时,循着一份开具金额为19.5万元的虚假服务业发票,大连市地税局稽查局通过事先踩点、联合行动的方式,成功侦破一起系列广告公司逃税大案。     “搞税务稽查工作,往往抓住一个细节,会获得意想不到的重大发现。”大连市地税局稽查人员从最近办结的一个案例中得出这样的结论。     一份虚假服务业发票意味着什么?     去年3月,大连市地税局稽查局在审理某重大税务案件时,发现涉案企业曾收到大连L广告公司开具的一份金额为19.5万元的虚假服务业发票,并在检查期间换回了新开具的国税发票。     真实的业务为什么开具虚假发票?L公司存在隐匿收入偷逃税的嫌疑。于是,该局决定对L公司立案检查。     “上网+暗访”确认L公司的办公地     “对涉嫌开具虚假发票的企业,突击检查是非常有效的方式,而对广告公司这种‘脑力’型企业实施突击检查,锁定其办公地点是前提,否则很可能会打草惊蛇。”专案组讨论后认为。     果然,按照企业登记的地址,稽查人员没有发现L公司的踪影。     如何找到L公司?专案组展开热烈讨论。有人提出,一家不知名的广告企业为获得更多业务,必然会通过互联网发布信息,这些信息应当是准确的。果然,通过查询互联网,专案组发现L公司在某大厦14楼办公。     为确保万无一失,专案组先派人暗访确认。在某大厦14楼,暗访人员转了一圈也未找到L公司的标牌。询问大厦物业,也未得到有关L公司的信息。难道地址不对?暗访人员急中生智,以找其他公司的名义敲开一间间办公室的门。终于在1408房间,在与公司人员不足一分钟的对话过程中,暗访人员瞥见了L公司的名牌。     突击上门检查发现案外还有案     不久,专案组对L公司实施突击检查。面对突然上门的税务人员,L公司负责人杨某马上跑回自己的办公室,慌乱地将桌上的资料塞到文件柜中。稽查人员对现场录像,并向其说明了阻挠检查的法律后果,杨某只得配合检查。     在企业的经理室、财务室和业务部,稽查人员发现了多本营业执照、大量发票存根和合同。这些资料不仅属于L公司,还属于大连H广告公司、大连R广告公司、大连Y广告公司和大连LH广告公司。     看来,这是“一套人马,几块牌子”,案外有案。专案组迅速向上级反映了情况,并建议对其他几家公司并案检查。大连市地税局即刻对其他几家公司立案,补充办案力量,由专案组同步依法调取这些公司的全部账簿、凭证、合同、发票和电子数据等资料。     详查细问解开连环广告公司之谜     通过将调取的账簿资料、开票金额与企业的纳税申报等信息逐一比对,按合同项目、开票公司逐一核实,对有关人员调查询问,专案组终于理清了这些广告公司之间的关系:这5家公司都由张某某设立,业务、资金、经营人员互相关联,法定代表人分别是张某某的妻子、岳母、同学等亲信。     这些公司都是做广告业务,又是一套人马,为何不扩大公司规模、树立品牌而是成立多家公司分拆业务呢?     经追问,张某某道出了其中的秘密。他称,自己经过多年经营发现,当一个公司收入较多、开发票量较大时,很容易引起税务机关的注意。税务机关对一般规模企业特别是小微企业管理偏松,检查的概率也低。于是,他成立多家公司,当一个公司业务发展较快,收入达到一定规模时,就在其他公司间分散收入,分别开具发票,或者干脆终止以其名义开展业务,长期不申报。然后,以亲戚朋友的名义另设公司,继续经营。在2011年大连市地税局全面实施网络机打发票前,张某某控制的公司经常买假发票对外开具,逃避纳税。     去年实行“营改增”后,张某某以为他的5家公司已实施“营改增”,国税、地税机关应该都不会再对这些公司关注,更不会去检查,没想到打错了算盘。     经过严密细致的内查外调,专案组前不久成功侦破这起系列广告公司偷税案:张某某的5家广告公司在2010年~2013年期间,采取开假发票、虚假申报等手段隐匿收入9459万元,被依法追缴营业税、企业所得税、文化事业建设费等税费996万元,加收滞纳金221万元。另外,专案组依法对相关公司的偷税行为处罚款283万元,对其开具假发票行为处罚款20万元。几项合计查补收入超过1500余万元。
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