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增值税申报——申报表数据和财务账应交增值税的差异

来源:二哥税税念 作者:二哥税税念 人气: 发布时间:2018-01-03
摘要:很多小白会计总是觉得申报和账务是不搭边的,一说到申报增值税,直接就把申报表拿来开始填写。 上面数据哪里来的也不多问多想,我知道很多人就是这样做的,销售额就按照开票填呗,进项哪里来,反正就按照在税务大厅的抵扣填呗。 从来也没去管财务账上的数据...
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  很多小白会计总是觉得申报和账务是不搭边的,一说到申报增值税,直接就把申报表拿来开始填写。   上面数据哪里来的也不多问多想,我知道很多人就是这样做的,销售额就按照开票填呗,进项哪里来,反正就按照在税务大厅的抵扣填呗。   从来也没去管财务账上的数据,申报了一年,有一天,税务局过来查账,说你把申报表数据和财务账应交增值税的差异给我一个明细。   哎呀,妈呀,还有这东西呢?然后慌慌张张的去找差异,一年的数据啊,从何找起?这就是平时不做好台账的严重后果。   其实,每次申报增值税,填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程,就是核对工作。   没有核对申报的数据就可能出现漏申报或者错申报,所以,一定要申报前认真核对。   虽然财政部去年下发了最新的增值税会计核算的通知,具体科目也增加了一大堆(如上图)。   但是,说实话哈,我们一般的企业最主要的还是涉及那几个科目,应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出。   我们日常核对也主要核对这几个科目。   每个月月初,我们在申报增值税,填写增值税申报表之前,都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、认证的数据。核对清楚再分析填列申报表。   1、核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。   首先,你得去开票系统导一个开票明细数据,就是所有开票数据的电子明细表,方便加工核对的。   如图所示即为系统导出的开票明细,如果不知道怎么导,开票软件里面有网上咨询客户,很方便,直接点击咨询。   然后最好再打印一个开票汇总表,汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上,不然你核对半天,基础数据都是错误的,那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据,所以一定要核对一下。   如何打印,看下图。

  出现上图界面,点击打印即可。   然后,你要做的就是把财务系统的应交增值税-销项税额导一个明细出来,这个各个财务软件都是不一样的,具体你自己琢磨琢磨你们用的财务软件,就是导明细账。   剩下的工作就是用Excel进行核对了。找出差异原因。然后做一个电子台账备查。   常见差异   1、账务错误。比如开了发票,入账金额和税额录错了,毕竟是人为嘛,这种情况需要调账。   2、发票开错,比如发票开重了,发票不小心误作废了,这些都可以通过对账核对出来。   3、未开票收入。这种就是账务肯定确认了收入,计提了销项税,但是没开票,这就是一个差异,申报时候需要填写上,但是开票数据是没有的,如果没有对账,这块你可能漏申报,那么这个差异,计入到备查账,以后开票了再核销掉。   4、开票未做收入。比如,收到预收款开票,尚未达到销售收入确认条件,这也是一个差异,申报按照开票申报,但是账务就没有这个收入。   5、视同销售情况,视同销售账务处理也没有这个收入,但是需要申报。   等等情况,都需要核对来发现,核对很重要哈!   2、核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异   首先,你得通过勾选平台去下载一个抵扣明细清单.   如下图,如果你还在大厅认证,那么只有去大厅拷贝清单了。   然后也就是从财务软件导一个进项税的明细账出来,剩下工作就是运用Excel开始核对。   常见差异   1、账务错误,也就是认证抵扣了,你入账金额录入错误,这个需要调整账务   2、漏认证,账务有,但是没有认证,记住,勾选可以在申报期结束前勾选上个月的,所以核对了有这种差异,赶紧再把漏认证的勾选上。   3、不该抵扣的,如果核对发现不该抵扣的,需要做进项税转出,比如用于职工福利的购进商品,抵扣清单有,但是账务上没做进项税转出,那么记得做进项税转出,申报表也要同时做进项税转出填写。   好了,在增值税申报上,不光光是填写一张申报表。   背后的准备工作还是非常重要的,你都get了吗?   如果你是一个新手   不知道如何下手   看完此文是不是心中有点谱谱了呢?
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