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A106000 企业所得税弥补亏损明细表(2017版)及填报说明

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
摘要:A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 可弥补亏损所得 合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额 当年可弥补的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计...
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A106000 企业所得税弥补亏损明细表
行次 项目 年度 可弥补亏损所得 合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额 当年可弥补的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 前五年度                     *
2 前四年度         *            
3 前三年度         * *          
4 前二年度         * * *        
5 前一年度         * * * * *    
6 本年度         * * * * *    
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计  
 
A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
  本表填报纳税人根据税法,在本纳税年度及本纳税年度前5个可弥补亏损年度的可弥补亏损所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。   一、有关项目填报说明   1.第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。   2.第2列“可弥补亏损所得”:第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。   第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或以前年度表A106000第2列第6行的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的,该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。   3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额,以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“-”号表示,转出亏损以正数表示)。合并、分立转入(转出)可弥补亏损额按亏损所属年度填报。   4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时,本项等于第2+3列;否则,本项等于第3列(亏损以“-”号表示)。   5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额,其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。   6.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”   (1)第1行至第5行:填报本年度盈利时,用第6行第2列本年度“可弥补亏损所得”依次弥补前5个年度尚未弥补完的亏损额。   (2)第6行:金额等于第10列第1行至第5行的合计金额,该数据填入本年度表A100000第21行。   7.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”   (1)第2行至第6行:填报本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额,以及本年度的亏损额。若纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损,填报用境外所得弥补本年度前4个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额。   (2)第7行:填报第11列第2行至第6行的合计金额。   二、表内、表间关系   (一)表内关系   1.若第2列<0,第4列=第2+3列,否则第4列=第3列。   2.若第3列>0且第2列<0,第3列<第2列的绝对值。   3.第9列=第5+6+7+8列。   4.若第2列第6行>0,第10列第1行至第5行同一行次≤第4列第1行至第5行同一行次的绝对值-第9列第1行至第5行同一行次;若第2列第6行≤0,第10列第1行至第5行=0。   5.若第2列第6行>0,第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行≤0,第10列第6行=0。   6.第4列为负数的行次,第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行(若纳税人选择用境外所得弥补以前年度境内亏损,不适用上述规则);否则,第11列同一行次=0。   7.第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。   (二)表间关系   1.第6行第2列=表A100000第19-20行。   2.第6行第10列=表A100000第21行。
  政策依据——国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告
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