qy700千亿国际手机版

[field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ } [field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ }

A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》 填报说明

来源:税 屋 作者:税 屋 人气: 发布时间:2015-02-17
摘要:A105091《资产损失( 专项申报 )税前扣除及纳税调整明细表》 填报说明 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)......
baidu
百度 www.shui5.cn
A105091《资产损失( 专项申报 )税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017版)及填报说明 资产损失税前扣除管理办法中的基本概念解析 <王首元 周文玲> 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)等相关规定,及国家统一企业会计制度,填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明
1.第1列“项目”:填报纳税人发生资产损失的具体项目名称,应逐笔逐项填报具体资产损失明细。
2.第2列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。 3.第3列“处置收入”:填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 4.第4列“赔偿收入”:填报纳税人发生的资产损失,取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 5.第5列“计税基础”:填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 6.第6列“税收金额”:填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额,为第5-3-4列的余额。 7.第8列“纳税调整金额”:填报第2-6列的余额。 二、表内、表间关系
(一)表内关系
1.第1行=第2+3+4+5行。
2.第6行=第7+8+9+10行。 3.第11行=第12+13+14+15行。 4.第16行=第17+18+19行。 5.第20行=第1+6+11+16行。 6.第6列=第5-3-4列。 7.第7列=第2-6列。 (二)表间关系
1.第1行第2列=表A105090第10行第1列。
2.第1行第6列=表A105090第10行第2列。 3.第1行第7列=表A105090第10行第3列。 4.第6行第2列=表A105090第11行第1列。 5.第6行第6列=表A105090第11行第2列。 6.第6行第7列=表A105090第11行第3列。 7.第11行第2列=表A105090第12行第1列。 8.第11行第6列=表A105090第12行第2列。 9.第11行第7列=表A105090第12行第3列。 10.第16行第2列=表A105090第13行第1列。 11.第16行第6列=表A105090第13行第2列。 12.第16行第7列=表A105090第13行第3列。 13.第20行第2列=表A105090第9行第1列。 14.第20行第6列=表A105090第9行第2列。 15.第20行第7列=表A105090第9行第3列。 相关政策——国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告 国家税务总局公告2014年第28号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告
qy700千亿国际手机版千亿国际娱乐网页版千亿国际娱乐手机官网优乐娱乐
齐乐娱乐国际优乐娱乐诚博国际游戏优乐娱乐
齐乐娱乐国际千亿国际娱乐网页版千亿国际娱乐手机官网亚虎国际娱乐平台
qy700千亿国际手机版qy700千亿国际娱乐老虎机优乐娱乐
齐乐娱乐国际优乐娱乐诚博国际游戏优乐娱乐